Členové bytových družstev si mohou nově za splnění zákonných podmínek odečíst od základu daně také úroky připadající na jejich družstevní podíl.
Co tato změna znamená v praxi a komu může přinést skutečnou úsporu?
Jaký byl rozdíl mezi osobním a družstevním vlastnictvím?
Při koupi bytu do osobního vlastnictví se kupující stává vlastníkem konkrétní bytové jednotky, která je zapsaná v katastru nemovitostí. Pokud své bydlení financuje hypotékou, může při splnění zákonných podmínek zaplacené úroky odečíst od základu daně.
U družstevního bydlení je situace jiná. Vlastníkem bytu zůstává bytové družstvo a klient získává družstevní podíl spojený s právem byt užívat. Část pořizovací ceny přitom může být financována prostřednictvím úvěru bytového družstva, který jeho členové následně splácejí například v rámci pravidelných měsíčních plateb.
Právě úroky z tohoto úvěru si členové družstva dříve zpravidla nemohli uplatnit stejným způsobem jako lidé splácející vlastní hypotéku.
Co se od roku 2026 změnilo?
Od 1. ledna 2026 lze od základu daně odečíst také částku odpovídající úrokům z úvěru bytového družstva, která připadá na podíl konkrétního člena a kterou tento člen ve zdaňovacím období zaplatil.
Může se jednat o úroky z:
- hypotečního úvěru bytového družstva,
- úvěru ze stavebního spoření,
- úvěru poskytnutého bankou nebo stavební spořitelnou.
Neznamená to tedy, že si člen družstva odečte celou měsíční platbu nebo celou splátku úvěru. Uplatnit lze pouze příslušnou část zaplacených úroků, která připadá na jeho družstevní podíl.
Kolik si může domácnost odečíst?
Celkový limit pro odpočet úroků se touto změnou nezvyšuje. Pro společně hospodařící domácnost nadále zůstává maximálně 150 000 Kč za rok.
Pokud domácnost současně uplatňuje například úroky z vlastní hypotéky a úroky připadající na družstevní podíl, oba odpočty se do tohoto limitu započítávají společně.
Konkrétní daňová úspora proto závisí na výši zaplacených úroků, příjmech domácnosti a dalších uplatňovaných odpočtech.
Co bude potřeba doložit?
Člen družstva bude potřebovat znát přesnou výši zaplacených úroků, která připadá na jeho družstevní podíl. Potřebné podklady by mu mělo poskytnout bytové družstvo.
Proto doporučujeme včas ověřit:
- zda družstvo splácí některý z úvěrů, na které se odpočet vztahuje,
- jaká část zaplacených úroků připadá na konkrétní družstevní podíl,
- jaké potvrzení bude družstvo svým členům vystavovat,
- zda člen splňuje všechny podmínky pro uplatnění odpočtu.
Samotné uplatnění je vhodné konzultovat s účetní nebo daňovým poradcem, protože konkrétní situace jednotlivých domácností se mohou lišit.
Znamená to, že je družstevní bydlení výhodnější?
Novinka neznamená, že družstevní bydlení bude automaticky nejlepší volbou pro každého. Odstraňuje ale jednu z nevýhod, kterou oproti osobnímu vlastnictví dosud mělo.
Při rozhodování je stále potřeba zohlednit především:
- celkovou cenu družstevního podílu,
- výši nesplacené anuity,
- pravidla konkrétního bytového družstva,
- možnosti financování,
- případné podmínky převodu bytu do osobního vlastnictví,
- dlouhodobé plány kupujícího.
Družstevní byt může být zajímavou cestou k vlastnímu bydlení, ale vždy je potřeba rozumět tomu, co přesně kupujete a jaké závazky jsou s družstevním podílem spojené.
Dobré rozhodnutí začíná u správných informací
Koupě nemovitosti není jen otázkou výběru správného bytu. Stejně důležitý je způsob financování, právní stav, související náklady i budoucí daňové dopady.
V BartlGroup proto propojujeme realitní a finanční služby tak, abyste se mohli rozhodovat s kompletními informacemi. Pokud zvažujete koupi družstevního bytu nebo si nejste jistí jeho financováním, rádi s vámi jednotlivé možnosti projdeme.